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Aproveche las oportunidades ocultas en la nueva ley tributaria china

Una nueva ley china ha borrado muchos de los beneficios fiscales anteriores para las empresas extranjeras, pero también ofrece abundantes oportunidades para las multinacionales que están dispuestas a ayudar a transformar al país en un productor más sofisticado y más ecológico de bienes de alta gama. Para muchas empresas extranjeras, la ley, que tuvo efecto este año, inevitablemente aumentará el costo […]
Aproveche las oportunidades ocultas en la nueva ley tributaria china
Resumen.

Reimpresión: F0806F

Las nuevas regulaciones fiscales de China ofrecen incentivos atractivos para las empresas extranjeras que están dispuestas a ayudar al gobierno a mejorar la infraestructura local, hacer que las empresas chinas sean más ecológicas y hacer que la industria del país pase de fabricar productos baratos a suministrar productos de alta calidad.


Una nueva ley china ha eliminado muchos de los beneficios fiscales anteriores para las firmas extranjeras, pero también ofrece abundantes oportunidades a las multinacionales que están dispuestas a ayudar a transformar el país en un productor de productos de alta gama más sofisticado y más verde.

Para muchas firmas extranjeras, la ley, que entró en vigor este año, aumentará inevitablemente el costo de hacer negocios en China. Establece una tasa única del impuesto sobre la renta de las sociedades del 25% para todas las empresas extranjeras y nacionales, baja para los estándares de otros países (la tasa estadounidense es del 35%, por ejemplo), pero es una conmoción para el sistema para las numerosas empresas que han estado pagando tasas con grandes descuentos. Para esas empresas, la ley tendrá el efecto de aumentar los impuestos hasta un 25% en los próximos cinco años. Además, China sometirá a las multinacionales a un mayor escrutinio para asegurarse de que recibe su parte de la riqueza generada por el auge económico del país.

La nueva normativa fiscal también forma un mapa que muestra cómo las autoridades chinas planean transformar el país: China quiere mejorar su infraestructura de transporte. Está buscando más puestos de trabajo de alta tecnología para sus ingenieros. Quiere hacer que su industria sea ecológica. Y espera disipar su imagen como fabricante de productos baratos y convertirse en un proveedor de productos de alta calidad y alto margen.

El país proporciona incentivos fiscales para que todo esto suceda. Por supuesto, las autoridades pueden modificar las reglas en los próximos meses; no se sabe qué forma exacta tomarán las regulaciones. Es crucial que las empresas que deseen beneficiarse ayudando en la transición se aseguren de que confían en las directrices oficiales más actualizadas.

Dicho esto, he aquí algunas cosas generales que las multinacionales pueden hacer para aprovechar las exenciones fiscales. Algunos pueden requerir la voluntad de diversificar o modificar las operaciones en China.

Investiga. Algunas de las mayores exenciones fiscales se han reservado a las multinacionales que realizan actividades de I+D cualificadas en China.

Repavimentar, reutilizar, reciclar. Una empresa extranjera con un negocio de infraestructura, medio ambiente o reciclaje calificado en China puede ser elegible para una exención fiscal de tres años y una subsiguiente reducción de la tasa de tres años, de acuerdo con las directrices oficiales. Incluso las empresas que no tienen tales negocios pueden beneficiarse de créditos fiscales si sus operaciones chinas establecen iniciativas que protegen el medio ambiente, ahorran agua o producen equipos de seguridad.

Siembra, siembra, ve a pescar. Las empresas dedicadas a actividades agrícolas, forestales, ganaderas y pesqueras pueden optar a tasas más bajas.

Vaya a la alta tecnología. También pueden estar disponibles tarifas más bajas para las nuevas empresas de alta tecnología de China que poseen propiedad intelectual y emplean trabajadores del conocimiento.

Las empresas también deben tomar las siguientes medidas para limitar su exposición fiscal y evitar el riesgo de desencadenar una auditoría china:

Cuidado con el recuento de expatriados. La presencia de empleados no chinos de una multinacional en el país durante más de 180 días al año podría llevar a las autoridades a clasificar a la multinacional —no solo a su filial local— como establecimiento chino permanente y a afirmar que la compañía madre debería estar sujeta a impuestos más altos. Por lo tanto, las empresas deberían programar viajes más eficientes, hacer un uso generoso de las videoconferencias, limitar el tiempo de vacaciones de los empleados en China y supervisar el tiempo de los empleados no chinos en los Juegos Olímpicos de verano en Pekín.

Documento, documento, documento. Ciertos pagos de transferencia de una filial china a su matriz extranjera (intereses, alquileres, cargos por servicios, algunos tipos de regalías) seguirán siendo deducibles. Pero todos estos pagos, junto con las actividades relacionadas con los empleados y la transferencia de bienes de la empresa y propiedad intelectual a China, deben documentarse adecuadamente en chino.

La nueva ley tributaria ofrece a las multinacionales la oportunidad de incorporar sus estrategias fiscales globales en sus estrategias comerciales globales o, si ya lo han hecho, de reinventar esa integración. Una integración bien pensada de las estrategias ayudará a las empresas a aprovechar al máximo la transformación que se avecina en China.


Escrito por
Jeff Olin
Jeff Olin
Gary James


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